БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ТА ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ КОМПАНІЙ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ: ПРОБЛЕМИ ОРГАНІЗАЦІЇ
Ключові слова:
компанія з управління активами, інвестиційний фонд, бухгалтерський облік, фінансова звітність, вартість чистих активів, інститути спільного інвестування.Анотація
Реалії часу диктують свої особливості ведення інвестиційного бізнесу та відповідного управління ним. Функціонування корпоративних та пайових інвестиційних фондів на інвестиційному ринку постійно перебуває під наглядом Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР). НКЦПФР здійснює щоденний, щомісячний, щоквартальний та річний контроль за діяльністю інститутів спільного інвестування через ефективну систему звітності, зокрема в частині вартості чистих активів фондів, обсягів цінних паперів та їх змін тощо. В статті окреслено сучасні проблеми бухгалтерського обліку та звітності компаній з управління активами (КУА), що виникають в ході їх діяльності як делегованих НКЦПФР «контролерів» активів ІСІ.Посилання
Vihrov S.O. Netypovi sub’jekty gospodarjuvannja jak uchasnyky gospodars'kyh vidnosyn na rynku cinnyh
paperiv / S.O. Vihrov // Problemy cyvil'nogo ta pidpryjemnyc'kogo prava v Ukrai'ni. Chasopys Kyi'vs'kogo
universytetu prava. – 2014. – № 3. – S. 140-144. [in Ukrainian]
mizhnarodnyh standartiv / N. Gura, V. Shvec' // Buhgalters'kyj oblik i audyt. – № 12. – 2013. – S. 30-38. [in
Ukrainian]
Zhyla I.V. Oblik ta analiz dijal'nosti instytutiv spil'nogo investuvannja [Tekst]: avtoreferat... kand. ekon. nauk,
spec.: 08.00.09 - buh. oblik, analiz ta audyt (za vydamy ekon. dijal'nosti) / Zhyla I. V. – K. : Kyi'vs'kyj nac. ekon. un-t
im. V. Get'mana, 2013. – 20 s. [in Ukrainian]
Zakon Ukrai'na «Pro instytuty spil'nogo investuvannja» vid 05.07.2012 № 5080-VI [Elektronnyj resurs]. –
Rezhym dostupu: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/5080-17. [in Ukrainian]
Zvitnist' KUA za sichen' 2017 roku z 28 ljutogo 2017 roku NKCPFR pryjmaje z urahuvannjam zmin, vnesenyh v
Polozhennja 1343 (zminy shhodo prudencijnyh normatyviv) / UAIB: Pytannja obliku i zvitnosti vid 28.02.2017 r.
[Elektronnyj resurs]. – Rezhym dostupu: http://www.uaib.com.ua/aktual_kua/account/254916.html. [in Ukrainian]
Krat V. Kompanija z upravlinnja aktyvamy: netypovist' konstrukcii' / V. Krat // Zhurnal «MEN». – Rubryka:
Jurydychnyj radnyk. – № 5 (65) zhovten'. – 2012. [Elektronnyj resurs]. – Rezhym dostupu:
b2-d0-bb-d1-96-d0-bd-d0-bd-d1-8f-d0-b0-d0-ba-d1-82-d0-b8-d0-b2-d0-b0-d0-bc-d0-b8-d0-bd-d0-b5-d1-82-d0-b8-d0-
bf/. [in Ukrainian]
Polozhennja pro osoblyvosti buhgalters'kogo obliku operacij instytutiv spil'nogo investuvannja vid 26.11.2013 №
[Elektronnyj resurs]. – Rezhym dostupu: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z2156-13. [in Ukrainian]
Polozhennja pro porjadok skladannja ta rozkryttja informacii' kompanijamy z upravlinnja aktyvamy ta osobamy,
shho zdijsnjujut' upravlinnja aktyvamy nederzhavnyh pensijnyh fondiv, ta podannja vidpovidnyh dokumentiv do
NKCPFR vid 02.10.2012 № 1343 [Elektronnyj resurs]. – Rezhym dostupu: http://zakon0.rada.gov.ua/laws/show/z1764-
[in Ukrainian]
Pravyla vedennja buhgalters'kogo obliku osnovnyh operacij instytutiv spil'nogo investuvannja // Zatverdzheno
Rishennjam Rady UAIB vid 19.03.2015 r.; pogodzheno rishennjam NKCPFR №648 vid 13.05.2015 r. [Elektronnyj resurs]. –
Rezhym dostupu: http://www.uaib.com.ua/about_uaib/internal_docs/standards/193880.html. [in Ukrainian]
Standart UAIB 1 «Buhgalters'kyj oblik dijal'nosti instytutiv spil'nogo investuvannja» / Zatverdzheno rishennjam
Zagal'nyh zboriv UAIB vid 21 grudnja 2012 roku (zi zminamy vid 25 ljutogo 2015 roku); pogodzheno Rishennja
NKCPFR № 213 vid 19.02.2013 r. (№ 393 vid 01.04.2014 r.; № 648 vid 13.05.2015 r.) [Elektronnyj resurs]. – Rezhym
dostupu: http://www.uaib.com.ua/about_uaib/internal_docs/standards.html. [in Ukrainian]
Usatenko O.V. Organizacija buhgalters'kogo obliku i analizu zobov'jazan' v kompanijah z upravlinnja aktyvamy
/ O. V. Usatenko // Oblik i finansy. – 2016. – № 3 (73). – S. 43-49. [in Ukrainian]
Lentner Csaba , Szemjon Viktória Buxgalters`ky`j oblik i audy`t v Ugorshhy`ni = Számvitel és könyvvizsgálat
Magyarországon Žitomir: Ruta, 2009. 176 p. (ISBN:978-966-8162-73-2) [in Ukrainian]
